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    增值税税率计算公式 [花卉种植业企业所得税率多少]

    时间：2019-02-21 16:11:49 来源：东东创业网 本文已影响人 东东创业网手机站

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    花卉苗木一般纳税人的增值税税率是13%。

    从事农业生产的单位和个人销售的自产初级农产品免征增值税。

    花卉种植减半征收企业所得税，林木培植免征企业所得税。若涉及应税合同，需要缴纳印花税。征税区域内的房屋缴纳房产税。直接从事种植的土地免征土地使用税，但不包括办公、生活用地。

    增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

    增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

    在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

    一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

    适用17%税率

    销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2] 提供有形动产租赁服务。

    适用13%税率

    《中华人民共和国增值税暂行条例》

    粮食、食用植物油；

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

    图书、报纸、杂志；

    饲料、化肥、农药、农机、农膜；

    《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

    农产品。

    音像制品。

    电子出版物

    二甲醚。

    适用11%税率

    提供交通运输业服务。

    适用6%税率

    提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

    适用0%税率

    出口货物等特殊业务。

    征收率

    小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

    1. 一般纳税人销售苗木税率是13%。如果是一般纳税人销售自产苗木，则免征增值税。

    2. 财税字[1995]52号《农业产品征税范围注释》(财税字[1995]52号）：根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》(财税字[1994]004号)的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。

    如果销售方是苗木花卉的种植的一方，是属于农业生产者销售免税农产品的是可以免税的。

    但是如果是一般纳税人购进苗木、花卉销售的是需要按照13%的税率计算缴纳增值税的。

    增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

    一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

    适用17%税率

    销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2] 提供有形动产租赁服务。[4]

    适用13%税率

    《中华人民共和国增值税暂行条例》

    粮食、食用植物油；

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

    图书、报纸、杂志；

    饲料、化肥、农药、农机、农膜；[2]

    《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

    农产品。

    音像制品。

    电子出版物

    二甲醚。[5]

    适用11%税率

    提供交通运输业服务。[4]

    适用6%税率

    提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。[4]

    适用0%税率

    出口货物等特殊业务。[2]

    销售自产花卉苗木免征增值税；销售购进的花卉苗木增值税税率为13%。

    免税种植业、养殖业范围一、种植业种植业是指人们利用植物的生活机能，采取栽培等措施，以取得符合社会需要产品的生产事业。免税种植业的范围包括：（一）种植粮食作物：包括种植小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子、杂粮及其他粮食作物。（二）种植经济作物：包括种植棉花、烟草、麻类植物、油料植物（含木本油料植物）、糖料植物、香调料植物、各种热带和南亚热带植物（如咖啡、椰子、香蕉、菠萝、荔枝、龙眼、芒果、天然橡胶等）及其他经济作物。（三）种植林木、林木种子及苗木作物：包括种植、栽培各种林木（含经济林木）、竹、林木种子、苗木。天然林（竹）属于免税种植业的范围。（四）种植园艺作物：包括种植瓜、果、茶、蚕桑、蔬菜（含各种山野菜）、竹笋、花卉及观赏植物、啤酒花、药材、胡椒、种苗及其他园艺作物。（五）种植食物菌类作物：包括种植黑木耳、银耳、香菇、蘑菇及其他食用菌类作物。（六）种植绿肥及饲料作物；包括种植苜宿、紫云英、毛苕子、三叶草、水葫芦及其他各种畜禽用草料。

    1、花卉种植企业能享受小微所得税优惠，同时可享受《中华人民共和国企业所得税法》规定的减半征收企业所得税优惠。

    2、根据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)的规定，免征增值税

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

    第八十六条　企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

    （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

    1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

    2.农作物新品种的选育；

    3.中药材的种植；

    4.林木的培育和种植；

    5.牲畜、家禽的饲养；

    6.林产品的采集；

    7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

    8.远洋捕捞。

    （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

    1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

    2.海水养殖、内陆养殖。

    《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号）第三十五条规定 “ 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：

    （一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

    农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

    农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定……”

    《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)的规定：“……（十一）其他植物

    其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等……”

    《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十六条的规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。”

    因此，符合以上规定的可以免征增值税。

    增值税对于农产品的种植属于免税，种植花卉属于农产品，因此免增值税，但一定是要从事农产品种植的单位和个人，购买了再卖就得征增值税。企业所得税对于花卉种植的单位和个人减半征收。

    1,农林产品属于免征增值税...通俗说..就是免税的..但是只有自产部分属于免税..收购倒卖的.就不能免了

    2,属于小型微利企业.企业所得税有一个减征额.

    3,其他地区性税收优惠(如西部地区三免两减)

    免增值税，所得税减半

    花卉苗木属于种值业，按《企业所得税法》规定，减半缴纳企业所得税。花卉苗木合作社办理了税务登记证后，建立好账簿，记好账务，向当地税务机关申请即可，具体手续和资料要咨询当地税务机关的要求。

    企业所得税法实施条例 　第八十六条　企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

    （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

    1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

    2．农作物新品种的选育；

    3．中药材的种植；

    • 4．林木的培育和种植；

    5．牲畜、家禽的饲养；

    6．林产品的采集；

    7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

    8．远洋捕捞。

    （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

    • 1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

    2．海水养殖、内陆养殖。

    企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

    参考国家税务总局公告2011年第48号

    企业从事林木的培育和种植免企业所得税

    花卉种植减半征收企业所得税

    花卉苗木一般纳税人的增值税税率是11%。

    从事农业生产的单位和个人销售的自产初级农产品免征增值税。

    花卉种植减半征收企业所得税，林木培植免征企业所得税。若涉及应税合同，需要缴纳印花税。征税区域内的房屋缴纳房产税。直接从事种植的土地免征土地使用税，但不包括办公、生活用地。

    增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

    增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

    在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

    一般纳税人适用的税率有：17%、11%、6%、0%等。

    适用17%税率

    销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2] 提供有形动产租赁服务。

    适用11%税率

    《中华人民共和国增值税暂行条例》

    粮食、食用植物油；

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

    图书、报纸、杂志；

    饲料、化肥、农药、农机、农膜；

    《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

    农产品。

    音像制品。

    电子出版物

    二甲醚。

    适用11%税率

    提供交通运输业服务。

    适用6%税率

    提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

    适用0%税率

    出口货物等特殊业务。

    征收率

    小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

    免税的

    自2009年1月1日起，适用13%低税率的货物有：

    1.粮食、食用植物油；

    2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

    3.图书、报纸、杂志；

    4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

    5.农产品：是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，农业生产者自产农产品销售免征增值税；

    6.音像制品；

    7.电子出版物；

    8.二甲醚；

    9.食用盐。（工业盐的增值税税率17%）

    （2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

    ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

    ②海水养殖、内陆养殖。

    花卉公司，如果是自产自销很明显啊要缴纳13%的增值税，同时企业所得税免征

    还有各类附加税

    相反如果你是购进花卉销售，那么要征收13%的增值税还有25%的企业所得税

    从事农业生产的单位和个人销售的自产初级农产品免征增值税。

    花卉种植减半征收企业所得税，林木培植免征企业所得税。若涉及应税合同，需要缴纳印花税。征税区域内的房屋缴纳房产税。直接从事种植的土地免征土地使用税，但不包括办公、生活用地。

    税负率=应交增值税/销售收入 　　即，税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。

    税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

    税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

    税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

    对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算： 　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 　　当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额 　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额 　　税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

    另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。

    参考：www.mmw001.com

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