论税收政策对公司理财的影响

时间：2020-09-19 13:47:42 来源：东东创业网 本文已影响人

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论税收政策对公司理财的影响 摘要 企业经营的目的主要是为了追求利润，然而国家通过税收政策调控经济的发展，税收政策影响着企业的收益。为了提高企业的收益根据税收政策进行合理的理财来调节企业财务的经营活动是至关重要的。企业通过合理的理财方式进行相关的财务活动、筹资活动和收益分配政策等各个方面展开税收理财，也可以通过合理的理财活动降低企业的税收负担，能够促进企业的发展。但是有很多的企业不了解税收政策对于公司理财的影响，导致企业不能够合理的利用理财的方式减轻企业经营的税收负担，严重的影响了企业的发展。针对于此本文对于本课题进行了相关的研究。通过对于本文的研究能够帮助企业通过理财的方式减少税收，提高企业的盈利的能力，从而促进企业的发展。

关键词税收政策；
公司；
理财；
影响 The impact of tax policy on corporate finance Abstract The pursuit of profit was the main aim of the enterprise management. However, the state regulates and controls economic development through tax policies, which affect the earnings of enterprises. In order to improve the income of enterprises in accordance with the tax policy to conduct reasonable financial management to adjust the financial activities of enterprises is crucial. Enterprises can carry out tax financing from various aspects such as relevant financial activities, financing activities and income distribution policies through reasonable financial planning. In addition, reasonable financial planning activities can reduce the tax burden of enterprises and promote the development of enterprises. However, many enterprises do not understand the impact of tax policies on corporate finance, which makes it impossible for enterprises to use financial management to reduce the tax burden of business operation and seriously affects the development of enterprises. In view of this, this article has carried on the related research of this subject. The study of this paper can help enterprises reduce taxes through financial management, Improve enterprise profitability, promote enterprise development. KEY WORDSTax policy；

The company；

Financial management；

impact 目录 摘要 I Abstract II 1.引言 1 1.1研究背景 1 1.2研究意义 1 2.税收政策相关概念概述 2 2.1税收政策 2 2.2税收政策中的财务政策运用 2 2.3税收政策中的税收筹划 3 2.3.1企业经营决策和理财的重要内容 3 2.3.2企业经营管理水平提高的促进力 3 2.3.3维护企业良好形象的重要保证 3 3. 公司理财理论概述 4 3.1公司理财的含义及特点 4 3.2公司理财的目标 4 3.2.1企业利润最大化 4 3.2.2企业价值最大化 5 4.税收政策与公司理财的关系以及影响 5 4.1税收政策与公司理财的关系 5 4.2税收制约着公司经营管理 5 4.3税收政策对公司理财的影响 6 4.3.1增值税转型对企业理财的影响 6 4.3.2所得税税率下降对企业理财的影响 7 4.3.3消费税变动对企业理财的影响 8 4.3.4税收政策中优惠税率对公司理财的影响 9 结论 10 参考文献 11 致谢 12 1.引言 1.1研究背景 随着当前我国的迅速发展，我国企业同样也发展迅速，由于经济市场竞争压力不断的增大，企业急需通过控制经营的成本来提高企业在大环境下的自身竞争力，其中税收便成为影响企业竞争的主要因素之一，税收是在企业进行决策时需重点考虑的因素。税收政策能够有效的调节我国的经济，并且对于公司的理财影响很大，影响着公司经营的利润。公司理财作为对企业总体的管控，可以科学合理的对公司进行管理。企业可以根据税收理财的相关的政策进行合理制定公司理财的方案，能够有效的减轻税收负担，提高企业的经营的利润，把税收政策融入到公司财务决策中就成为公司理财管理的关键环节。截止到目前为止，国内外的有关的学者对于税收政策对于公司理财的影响的相关的研究比较匮乏，企业根据税收政策制定理财方案缺乏理论上的借鉴。针对于此，本文对于该课题进行了相关的研究，以期能够帮助企业通过理财的方式减少税收，提高企业的盈利的能力，从而提高企业自身竞争力，促进企业长远发展。

1.2研究意义 随着我国经济市场的不断变化，企业之间的竞争力逐年增强，这时企业就需要减少经营的用来提高企业在市场上的竞争力，税收在企业经营过程中的一项必不可少的成本。企业可以通过合理理财的方式减少税负，提高盈利的能力，从最大的限度上来进行经济效益提升，这是企业在发展过程中降低成本的必要手段。

企业的发展与税收政策密切相关。国家的税收影响着公司的盈利水平，税收的多少决定着企业利润收益的多少，所以很多企业都对税收十分重视。企业可以通过合理的理财方式来进行与公司相关的财务活动，可对企业进行投资筹资以及收益分配等各个方面来展开税收方面的理财，通过合理的理财活动能够降低企业的税收负担。通过本文的研究，能够帮助企业根据税收政策进行制定公司的理财计划，来提高企业的盈利的能力，能够促进企业的发展，具有一定的现实的意义。

2.税收政策相关概念概述 2.1税收政策 税收政策是我国政府为了调节市场经济的一种手段，通过税收政策能够有效的调整市场经济主体的利益分配，并且刺激经济市场的发展，同时也对经济市场发展起到制约的一种政策。税收政策是指政府通过税收政策手段，调节市场经济，加以强制性刺激，干预市场经济运行，它在经济政策中占着重要的一部分。

税收政策是我国税制重要的一部分。税收政策的制定，主要是依据我国市场经济的发展的状况，它服务于政策。税收政策主要的思想就是调节市场经济，从而维护无产阶级劳动人民最根本利益。

2.2税收政策中的财务政策运用 国家出台的税收政策主要是为了用来调节市场经济的发展，从而来保证无产阶级劳动人民最根本的利益，这样税收建立必须有一项重要的原则，所谓的税收政策原则，是国家根据我国财政、经济、社会政策的发展要求进行制定的。在社会主义计划商品经济条件下，国家必须在社会主义公有制的前提下，继续促进各经济要素的共同发展，展现在现阶段的税收中，在税收过程中需做到公平赋税，以此来促进企业之间的竞争力及体现出产品政策这两个原则。

在国家的财政收入来源中，一个占比最大的收入便是税收，税收是当前我国社会体制下的一种特定分配关系，其主要是国家累了实现自身的职能，满足我国居民的基本生活要求。国家通过政治法律作为税收的主要依据，通过工具来进行税收的收集将国民收入与社会产品进行再分配，作为财政收入的一种形式。因为其中有着密不可分的关系，其主要基本功能包括组织财政收入，调节社会经济发展及对社会的经济活动起到监督的作用，促进市场公平竞争机制，维护社会和经济的稳定，调整产业结构，促进共同繁荣和实现对外开放的政策。

财务政策是指为了实现特定的财政和社会经济目标而对财务行为和财物关系进行具体调控的。总称财务政策，又可以说是投资运营资金管理或融资管理政策。由于税收政策会直接影响到企业在财务方面的收益，为了更好的实现企业现代化的管理目标则企业有必要对自身进行全面的税收规划行为和财务关系进行调控的具体政策的总称。财务政策也可以说是融资管理政策、投资营运资金管理政策和股利管理政策。

由于税收政策会直接影响到企业的财务政策，为了更有效地实现企业现代的财务管理目标，有必要进行全面的税收筹划。

2.3税收政策中的税收筹划 2.3.1企业经营决策和理财的重要内容 企业通过税务筹划的方式能够减轻企业的税收负担，来获得更大的利润。企业可以通过及时的了解政府相关的税务政策，进行合理的理财，以达到合理减轻税收的目的。同时又能够使国家得到足够的资金进行我国的公共建设。所以对于政府以及企业都是有力的。针对于此，企业在经营的过程中应该合理的进行分析家国对于企业的税收政策，根据国家税收政策进行有针对性的改变企业经营的模式，这样才能够有利于减轻税务负担，以此来提升企业的收入。

2.3.2企业经营管理水平提高的促进力 税收筹划对于企业的经营发展起着至关重要的作用，为了使得企业进行税收筹划应该在公司内建立健全的财务会计制度，公司管理者应重视财务管理的重要性，提高企业财务管理者的水平。所以企业在经营的过程中应该重视财务管理。对于公司的工作人员可以增加有关课程进行针对性的培训，并且将财务管理制度进行规范，这样才能够有助于提高企业财务管理的水平，加强企业自身在税收筹划方面的水平，通过筹划企业的税收，既可以减轻企业在缴税时的负担，又可以提升企业自身的经济利润。

2.3.3维护企业良好形象的重要保证 税收是我国经济发展的基础，企业如果想通过通过偷税漏税的方式来减轻税收负担是得不偿失的，一旦企业偷税漏税被国家的有关的部门发现就就会受到国家的制裁，并且国家加大了对于企业税收的管理，企业偷税漏税的机率的很低，并且还会使得企业的名誉扫地，不利于企业在经济市场的发展。企业可以通过税收筹划的方式来减轻税收的目的，所以税收筹划对于整个企业的自身发展有着重要的作用，合理的进行企业在税收方面的筹划为公司进行税收理财变可增加企业利润。所以企业在进行发展的过程中应该根据税收政策的导向进行合理的理财活动，这样才能够有效的促进企业的发展。

3. 公司理财理论概述 3.1公司理财的含义及特点 公司理财对于企业的发展不仅仅起到了决定性的作用，更直接的影响了企业的利润。由于公司的内部具有大量的资金，通过对于公司的内部的资金进行合理的使用，可提升企业内部资金的利用率，从而达到实现资本保值增值的目的。

公司理财包括的特点有：1.开放性。由于我国经济市场的变化，我国的金融市场对外开放，这样使得资金在经济市场上进行流通，开放的金融市场体系决定了企业财务行为的开放这样使得公司的资金可以有效的进行流通。在开放的金融市场体系中决定了企业财务流通方面的开放性。例如企业可通过互联网得到具有时效性的信息，可针对企业自身的状况来对财务进行调解，其具有一定的动态性流通的资金作为企业所有理财的主要对象，是企业在经营的整个过程中抽象的反映，其全面的反映了企业的再生产，因此企业的财务管理主要是以资金管理为核心的动态管理的过程。例如：企业可以把自身经营过程中所多余的资金进行理财，从而获得其他收益，提高企业的盈利的能力；
综合性。企业理财在进行融资时依据资金流通，其主要体现了企业的经营成果。具有最大的综合性。因此，企业理财的一个最主要的特征是综合性。

3.2公司理财的目标 3.2.1企业利润最大化 企业的管理者与投资者经营企业是为了使企业达到最大的经济效益而利润则是企业经营的重要标志，企业在选择财务管理目标时，首选便是可使企业达到利润最大化的目标其要求注重企业在经济方面的核算，加强企业内部管理，提高会计相关者技术，提高劳动生产率，降低核算成本。这样可以更加有效的提高企业经营的效益，从而提高企业的经营的利润。

但是这些目标在短期内提升了企业的经营能力，短期经营行为是企业的经营者为了达到短期目的而采用的行为。例如：通过采用会计的方法进行偷税漏税的目的。企业在发展的过程不重视对企业财务人才的培养，不利于企业长远发展。由于行业发展过快不够稳定等因素。企业的管理者把企业的盈利能力看的很重，认为企业的利润高就说明企业发展好。由于过重看中利益而忽视了企业长久的发展。为了获得利润甚至采用会计造假的方式偷税漏税，来帮助企业获利。并且通过财务造假的方式在来资本 上或得融资，导致投资者不能对企业有一个准确的评估和定位。这时候就会导致投资者没有考虑到投资风险的种种因素，从而导致投资失利，使投资者损失很多的资金。

3.2.2企业价值最大化 企业在经营的过程中需要进行公司理财的方式来合理的减轻企业的税收负担，进行相关的投资事宜，这样就会进行税务筹划，对财务管理进行合理的规划，利用稳健的政策来对企业获得有形与无形的资产，对企业自身的市场价值进行提高，使本企业达到最大化的自身资产价值。

公司作为一个团队的组合，在生产经营的活动中任意一个环节都是相关依存的，如果其中的一个环节出现问题将会导致企业遭受到损失。因此，在企业价值的最大化情况下以此来对企业各方的利益进行约束，可以促进企业与企业之间的长期合作，为了共同实现本企业的目标，企业价值的最大化，从而创造出有利于本公司在未来可持续发展的目标。这个财务管理目标满足了各种利益相关者的需求。它不仅可以为股东谋求更大的利益，追求对未来的持续发展而且还可调节不同利益者之间发生的利益冲突。

4.税收政策与公司理财的关系以及影响 4.1税收政策与公司理财的关系 公司能够通过理财的方式减轻企业的税收负担，并且还能够对于企业内部的资金进行有效的管理以及利用。在企业进行理财的整个流程中，税收与理财是密不可分的，企业通过分析国家税收政策的导向，进行制定合理的理财的方式，可更好的促进企业自身在未来的发展，由于税收政策的对接问题，企业理财的角色影响很大，针对于此，企业为了更好的进行理财，减轻税务负担，就必须以国家税收政策为导向基础分析当下，国家税收政策的优越性，来制定比赛方案。

4.2税收制约着公司经营管理 外部因素对于公司理财的影响是非常大的，所以公司在经营的过程中必须根据外部条件的变化进行制定理财方案。税收是我国的一项法律制度，任何公司都应该依法向国家纳税，然而税负是公司经营过程中的一项成本，所有的公司的经营的目的主要是为了盈利，任何的公司都希望在不违背法律法规的前提下减少税收，针对于此企业 就应该根据国家税收政策的导向，进行制定合理理财的方案，从而帮助企业减少税收负担增加经营的利润。

国家通过不同的形式来对不同的税收种类进行税收，在税前拿走的有增值税，城建税及公司所支出费用的事，国家从企业当中所扣除的部分市政府在企业中获得的最后一笔收入。因此，税收政策对不同规模企业的影响也是有很大的不同，企业在进行税收规划时应该根据自身的实际情况为基础，再根据税收政策的变化进行制定公司理财的方案。

4.3税收政策对公司理财的影响 4.3.1增值税转型对企业理财的影响 为了促进我国的经济的发展，我国出台了增值税转型的税收政策，在整个企业的经营中，需购买器械以此来维持企业的经营，在进行向国家缴纳税收的过程中可以抵扣机械设备的增值税，此次税收政策的改革当中既减轻了企业的税收负担同时完善了财政政策增值税改革目前消除了生产型增值税制度中存在的双重征税的问题在当前的生产型增值税政策下其税前是不可扣除固定资产的增值税但在改革后便可以对其进行扣除，通过这一税收政策企业可加快对设备的更新，更有利于提升企业的竞争力及效率提高企业产品的附加值从而也有利于我国的税收，对于企业以及国家的税收都是有利的。

企业够近的固定资产所含的税额则在税前不予抵扣，如若执行的消费型增值税则可将该部分税金在税前抵扣。世界上大多数采用增值税制度的市场经济国家都在实行以消费型为导向的增值税。由于它有利于企业设备的更新和改造，所以在企业中很受欢迎。

利润、公司投资决策对于企业理财影响很大，然而税收政策对于企业的利润、公司投资决策影响也是很大的。从而税收政策间接的影响着公司的理财。接下来我们就从这几方面进行分析税收政策对于公司的理财的影响。

4.3.1.1转型对净利润的影响 增值税改革对于机械企业的影响是很大的，改革以后机械企业就不需要向国家缴纳机械产品采购的赋税，这样能够减轻机械企业的税收负担。以河南为例，设备安装公司为例，该公司购买一台机器骑士含税为1万元折旧年限为10年，残值是0，其税率为16%城建及教育附加税为10%企业所得税为25%。由此可以看出，增值税转 型后固定资产原值为8621元、年折旧额减少了137.9元，进项税额增加了1379元。由于税率的调整引起下面各项有关税收变动：1.减少了应纳增值税税额为1379元；
2. 城建税以及教育税减少130元，企业所得税为68元。综合以上计算减缴各项税款1585.85元，占固定资产原值的15.9% 由河南设备安装公司案例可以得知：通过增值税的改革，减轻了河南设备安装公司的税收负担，这样就会导致河南设备安装公司积极的更新机械产品，提高了河南设备安装公司的生产的效率，同时也提高了河南设备安装公司经营的利润，经营者更有动力经营公司，从而也加大了我国的税收的收入。

4.3.1.2转型对商品价格的影响 增值税是税收政策当中的一种价外税其是商品价格所包含的一部分，如若降低产品的增值税，企业在经营的过程中商品的利润就会增加，企业为了更快的占领市场可以通过降低商品的价格来实现，有利于企业在经济市场上增强竞争能力，企业提高了盈利也有了空余的资金进行理财。

4.3.1.3转型对公司投资的影响 国家出台相关的税收政策，引导以及鼓励公司在国内进行投资，促进我国的经济的发展。在公司的转型的过程中，可加快企业产品方面的附加值，以此来提高在生产过程当中的技术。转型后的公司通过加快对外投资通过加大对外投资的金额，加大对于生产设备以及生产技术的投入可以减轻企业的税收的负担。这样有利于企业生产技术的进步，有利于保障产品的质量，提升企业在市场上的竞争力。针对其与此，企业可以根据这项税收政策进行合理的理财，加快对外投资的数额，来增加固定资产的投入，从而减少企业经营的增值税，以此来提高企业自身的利润。

4.3.2所得税税率下降对企业理财的影响 自从2013年起国内与国外企业所得税进行统一，其税率为25%，相较之前的公司缴纳企业所得税高于外企所得税进行改变，并且对税率进行下调对国内的企业净利润有了很大的提升，并且国家出台该政策对企业的经营成本也有了很大的影响。企业在经营的过程中会向国家缴税，企业经营的收入扣除所得税是税后收入。在税法的计算中对于税前扣除项目和税收优惠的具体规定将直接影响企业税前利润的计算。同时，结合税率的变化，必然会对企业的利润造成一定的影响，另外税法的降低一定程度上减轻了企业的税收负担，同时也降低了融资成本刺激企业筹资、投资的积极性，减轻 了税收阻碍造成的效应。国家通过降低所得税，能够有效的提高企业的税收收入，从而提高公司的净利润。

为了减小负债对于公司资本结构的影响，国家下调了税率，通过这种方式减轻负债对于企业资本结构的影响，这样有利于企业健康的发展。但是，税收抵免对负债的影响会降低，实际利息费用支出会增加，增加企业的资金成本所得税率降低将使负债经营困难，对公司原有的结构产生了一定的影响，但众所周知，税收政策的改变使税率从33%调低到25%这一政策对企业理财发挥了一定的作用，使企业的收入增长了7%，虽然不占很大比例，，但从长期来看，企业净利润的增加对企业资本结构也有一定的影响。例如：郑州家用电器商场，2017年全年收入为8000万元共卖出4万台家电，现每台平均价为1500元，该公司员工每年工资为200万，除掉租赁等其他开支300万，该商场2017年的总成本为：6500万元，利润总额为1500万元，当所得税率为33%时，利润总额为1500万，在原有的政策下净利润为1005万，但在现有的政策下，其净利润提升到1125万元 由这家商场的数据中可以看出，能够通过降低企业所得税税率提高企业经营的利润，当企业所得税率低时，企业的盈利就大，企业的盈利多了就有了多余的资金进行理财。这对公司长期经营起到了一定的推动作用。

4.3.3消费税变动对企业理财的影响 从2014年以后我国提高了消费税，从11个税目调整到14个并且增加了加剧成品油以及以前从未涉及到的税目，由于消费税的提升就会导致公司的经营的利润降低，从而迫使企业提高了商品的出售的价格，增加了企业的销售的压力，不利于企业的发展，消费税的变动对于公司的理财的影响是直接的。例如在2015年我国提高了商品油的全额税率征税，这样就减少了商品油经营的利润；
同时对以石油为主要原料的公司势必会在生产成本上有一定的提升，例如运输公司。目前据多家媒体预测，中国将对发动机排量小于1.0升以下的汽车将免征消费税，并且将提高发动机排量大于3.0升的汽车的消费税。这与国际原油价格的上涨是一致的。例如：上海大众公司在消费税没有提高以前，对外理财金额为3.6亿元，消费税提高以后对外理财的金额为1.2亿元，这说明消费税的提高不利于企业盈利从而没有空余的资金进行理财。

4.3.4税收政策中优惠税率对公司理财的影响 国家为了促进企业的发展会出台一些税收优惠的政策来鼓励企业的发展。例如，减少或者全免企业应缴的税款，来通过这种方式来减轻企业的税务负担以促进企业自身的发展，国家可以通过宏观调控税收的政策来调节我国未来的经济发展趋势并且出台相关的税收优惠政策来扶持一些特殊地区的经济以及产业的发展，通过这种方式能够使得国家调节我国产业的结构以及社会经济的协调发展，更好的促进我国和谐社会的发展。

中小企业目前是我国经济发展的主要动力并且可以在一定程度上解决我国大部分人口的这些问题，在2018年，国务院常务会中严重指出应该加快中小企业的发展，并且保证中小企业的权利，可给予中小企业的拟定优惠及扶持，会议决定对中小企业税收进行减免对与企业全年应纳税所得额在100万元以下企业减少15%的税率，对于应纳税100万以上、300万元以下的企业减按20%税率计算。这一政策的出台的90%的纳税企业受到这一政策的优惠，通过这种方式能够更好的减少中小企业税收的负担，能够更好的促进中小企业的发展，这种讲政策从2018年开始实施，在2018这一年，中小企业减负税约为3000亿元 企业为了更好的提高经营的利润进行公司理财，就要充分利用优惠税率，通过合理的调节公司经营的方式，来达到提高公司盈利利润的目的。然而，优惠税率与税收政策是紧密联系的，税收政策优惠率的改变对企业具有一定程度上的影响因此，企业应该根据自身经营的情况分析税收政策的导向，来改变公司经营的方式，进而达到享受税收政策所带来的优惠的目的，这样能够更好的提高企业的盈利。

国家为了扶持刚成立的企业，出台了相关的规定新办企业在盈利初期可以享受税后优惠政策，由于企业在刚成立期间，自身比较薄弱需要得到国家的扶持。这样刚成立的企业就可以在前期增加投资加大对于公司的品牌的宣传，通过这种方式可以使企业在前期减少利润，使得成本和收入处于平衡，在企业慢慢发展起来，扩大自身的经营的规模，提高企业的利润，在这个期间企业才开始享受减免优惠，从而达到企业减少税收的目的。例如新郑万通机械公司在2018年成立，由于自身的实力不强，在税收政策中优惠税率的影响下，该企业在成立前期加大的公司广告的宣传，以及购买了大量的先进的机器，在公司发展的半年期间，公司的收入和成本平衡，在后期该公司大规模的生产商品不断开发新的市场提高了企业的利润，在这个期间万通公司还是享 受税收优惠的，这样有助于万通企业减少税收，有助于该公司进行合理的理财，提高万通税收的利润。

结论 随着我国的经济市场体制发生变化，企业与企业之间的竞争力提升，为提升自身企业的竞争力减少企业经营过程中所产生的成本是至关重要的。因此，税收对投资政策及鼓励政策都会产生深远的影响，所以企业管理者需时刻注意税收政策的变化，及时制定公司的财务政策，规范财务行为提升企业对税收政策的管理效率为未来企业快速稳定发展奠定基础。企业可以根据我国税收政策的导向进行合理的财务理财，来达到减少税收的压力来提高的企业的盈利利润。本文对于税收政策对公司理财的影响进行了相关的研究，但是由于时间有限对于本文研究还有很多的不足，需要以及进行深入研究。

通过本文的研究，我们可以知道税收政策对于企业公司影响很大。严重的影响着公司经营的利润。由于税收政策具有多变性，这就要求企业的财务管理人员要明确税收政策的导向，从而能够有针对性的进行理财活动来提高企业的经营的利润。

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