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    【农药生产企业税收政策规定】 农药税收政策

    时间：2019-02-12 16:04:12 来源：东东创业网 本文已影响人 东东创业网手机站

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    国家为了扶持农药生产企业的发展，对于农药的生产是给予的一定的税收优惠的。按国家有关规定，

    根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》(财税[2001]113号)第一条第三款规定的48种农药出口，从2004年1月1日起，准予按现行出口货物退税有关规定办理退税，并适用11%的出口退税率。

    2，财政部海关总署国家税务总局关于农药税收政策的通知

    关农药的税收政策问题通知如下：

    一、自2003年1月1日起，停止执行对部分列名进口农药（成药、原药）免征进口环节增值税的政策，已征收的保证金转为税款。

    二、自2004年1月1日起，停止执行对部分进口农药原料及中间体进口环节增值税先征后返的政策。

    三、自2004年1月1日起，《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》（财税〔2001〕113号）第一条第3项关于对国产农药免征生产环节增值税的政策停止执行。

    3，财政部、国家税务总局近日出台了有关农民专业合作社的税收优惠政策，并已于2008年7月1日起正式实施。

    根据两部门发出的通知，今后国家对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，将视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。同时，增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

    另外，两部门还明确，对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，将免征增值税；对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

    4，农药经销商应当缴纳的相关税费： 增值税，城建税，所得税。增值税=收入*13%，城建税=增值税*7%

    答：国家为了扶持农药生产企业的发展，对于农药的生产是给予的一定的税收优惠的。按国家有关规定，生产销售的以下农药产品免征增值税：阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井岗霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

    解答内容：您好批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税，由于列明的农药品种较多具体内容您可以上网查找：财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知文号：[财税[2001]113号]　　农药生产环节可以免税，但只对列明的农药免税，由于列明的农药品种较多具体内容您可以上网查找：财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知文号：[财税[2001]113号]　　依据上述文件规定，如果您出口的农药品种在免税范围内，没有纳税，所以在出口时也没有退税的优惠。

    企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

    （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

    1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

    2.农作物新品种的选育；

    3.中药材的种植；

    4.林木的培育和种植；

    5.牲畜、家禽的饲养；

    6.林产品的采集；

    7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

    8.远洋捕捞。

    （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

    1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

    2.海水养殖、内陆养殖。

    企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

    以上规定没有对农药生产、销售企业实行企业所得税减免优惠政策。

     

    农药行业生产以下淘汰类、高毒农药产品：六六六、二溴乙烷、丁酰肼、敌枯双、除草醚、杀虫脒、毒鼠强、氟乙酰胺、氟乙酸钠、二溴氯丙烷、治螟磷（苏化203）、磷胺、甘氟、毒鼠硅、甲胺磷、对硫磷、甲基对硫磷、久效磷、硫环磷（乙基硫环磷）、福美胂、福美甲胂及所有砷制剂、汞制剂、铅制剂、10%草甘膦水剂，甲基硫环磷、磷化钙、磷化锌、苯线磷、地虫硫磷、磷化镁、硫线磷、蝇毒磷、治螟磷、特丁硫磷（2011年）更不得享受减免企业所得税优惠。

    这个你得多咨询相关的专业人士！

    销售农药、化肥需要缴纳个人所得税(或企业所得税)，可以免增值税，这里给出依据：

    根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第二条第二项的规定，纳税人销售饲料、化肥、农药、农机、农膜，税率为13%。同时，该《条例》第十五条规定，除列举的免征增值税项目外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。

    增值税是免税的，交企业所得税

    农药和化肥是不免税的.要交

    1、你问你的供货商要免税化肥的证明，化肥有的品种免税有的不免税（这个厂家都会有的）免税的肥料品种有（免税是指免增值税，其他的税并不免征）：

    复合肥料类：有机肥料，有机-无机复混肥料，复混肥料，掺混肥料，这几种肥料免税的前提条件是公司办理有相应的肥料登记证，并且有省级机构以上的法定检测报告。

    氮肥类：尿素，硫酸铵，碳酸铵，氯化铵

    磷肥类：磷酸一铵，磷酸二铵，过磷酸钙

    钾肥类：硫酸钾，氯化钾，硝酸钾

    其他肥料：硫酸钾镁肥，钙镁磷肥

    2、到你的税管员那领减免税审批手续，税管员签字核实后就可以减免了。

    3、销售免税品跟应税品应该分开核算，否则无法划分的税务局就不给你免税了。

    农药的税率是11%，批发，零售农药，目前免征增值税税收优惠。化肥已恢复征税。

    请参照如下编码：

    1070206000000000000 化学农药 包括化学农药原药和化学农药制剂 化学农药原药、化学农药制剂

    1070206010000000000 化学农药原药 指经化学合成而生产的，未经过配制、稀释加工的化学农药原料药（原药）；化学农药（原药）包括用于防治农作物病虫草害的杀虫剂、杀菌剂、除草剂以及植物生长调节剂等 有机磷杀虫剂原药、氨基甲酸酯杀虫剂原药、拟除虫菊酯杀虫剂原药、有机氯杀虫剂原药、熏蒸剂原药、杀螨剂原药、沙蚕毒类杀虫剂原药、杂环类杀虫剂、取代脲类杀虫剂、有机磷、胂类杀菌剂原药、有机硫杀菌剂原药、取代苯类杀菌剂原药、杂环类杀菌剂原药、唑类杀菌剂原药、无机杀菌剂原药、杀线虫剂原药、苯类除草剂、酰胺类除草剂原药、取代脲类除草剂原药、有机磷类除草剂原药、氨基甲酸酯类除草剂原药、二苯醚类除草剂原药、三氮苯类除草剂原药、苯氧羧酸类除草剂原药、磺酰脲类除草剂原药、杂环类除草剂原药、植物生长调节剂原药、杀鼠剂原药

    1070206020000000000 化学农药制剂 指用外购农药原药生产的农药制剂 农药制剂

    1070207000000000000 生物农药及微生物农药 包括生物农药制剂和微生物农药

    1070207010000000000 生物农药制剂 是指利用生物活体（真菌，细菌，昆虫病毒，转基因生物，天敌等）或其代谢产物（信息素，生长素，萘乙酸，2，4-D等）针对农业有害生物进行杀灭或抑制的制剂。包括生物除草剂制剂、生物杀虫剂制剂、生物杀菌剂制剂、生物植物生长调节剂制剂。

    生物农药制剂、生物除草剂制剂、生物杀虫剂制剂、生物杀菌剂制剂、生物植物生长调节剂制剂

    1070207020000000000 微生物农药 包括农用抗生素和活体微生物农药。

    农用抗生素、活体微生物农药

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