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    国际经济贸易中的外汇风险与防范

    时间：2023-01-26 18:15:03 来源：东东创业网 本文已影响人 东东创业网手机站

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    潘蕾蕾

    （无锡太湖学院,江苏 无锡 214000）

    2001年12月11日，中国正式加入世界贸易组织，这是我国改革开放和社会主义现代化建设进程中的一个重要里程碑。加入世界贸易组织，深刻改变了我国与世界经济体系的关系，使我国能够充分发挥自身比较优势，深入参与国际分工体系，迅速发展成为世界上最重要的贸易投资大国；
    为我国参与全球经济治理提供了更好条件，我国的国际影响力持续上升；
    有力促进了国内经济体制改革，激发了市场主体活力，释放了经济发展潜力。但与此同时,我国也要重视解决在国际经济贸易中所出现的外汇风险等问题，进而使我国能够在国际经济贸易中得到更好、更快的发展。

    在当前国际贸易中，外汇风险等相关问题一直是各国学者以及相关工作者关注的重点问题。外汇风险的主要成因包括以下两个方面。

    一方面，各个国家对外经济政策存在较大差异。各国对外经济政策是影响世界贸易市场变化的主要因素之一，其原因主要在于不同国家经济社会发展状况存在较大差异，因此在世界贸易发展过程中，会存在较大的外汇风险。部分发达国家会出于对发展中国家的限制以及对本国产业的保护，实行不同程度的贸易壁垒政策，严重挤压外来企业在发达国家内的发展空间，导致各个国家之间产生贸易摩擦，间接提升了外汇风险的发生概率[1]。

    另一方面，由于不同国家经济社会发展水平存在较大差异，其所使用的货币在兑换方面时刻发生着变化。如果一个国家的商品出口额大于商品进口额，将形成贸易顺差，也称贸易出超现象，这个国家所使用的货币在一定程度上会升值；
    反之，则会形成贸易逆差，也称贸易入超现象，在这一情况下，这个国家所使用的货币在一定程度上会贬值。这种现象对于国际贸易市场的发展而言，所造成的影响是巨大的，而一个国家利率的变化会牵动货币汇率的变化，这也是造成国际外汇风险的主要原因之一。因此，企业应当积极制定相关应对方案，以此来最大限度地减少外汇风险导致的经济损失。

    2.1 交易风险

    从我国的国际贸易发展现状中，能够更进一步了解到其中存在很多风险。其中，交易风险是比较重要的一种。交易风险主要是指企业或个人在交割、清算对外债权债务时因汇率变动而导致经济损失的出现。到目前为止，我国外汇市场逐渐迎来了全新的发展机遇，但对于大多数中国企业和居民而言，外汇风险仍然属于提及不多的话题。尤其是汇改之后，人民币汇率形成机制的逐步实现，人民币汇率波幅越来越大。因此，交易风险成为备受关注的重大问题。

    2.2 折算风险

    折算风险常被称为会计风险。折算风险经常表现在经济主体对资产负债表进行会计处理的过程中，指的是因汇率变动而引起海外资产和负债价值的变化而产生的风险，能够让我们更进一步地了解到这种外汇风险类型的存量性。

    折算风险在具体的国际贸易教育过程当中，主要表现在三个层面上：存量折算风险、固定资产折算风险、长期债务折算风险。其中，风险的大小与折算方式也有一定的关系。

    2.3 经济风险

    经济风险在国际贸易中较为常见，在汇率不断变动的条件下，能够通过影响企业生产销售数量、价格、成本等，进一步对企业的实际发展情况带来不同层面上的影响。中国企业在外国投资开办合资经营企业、跨国公司子公司、附属企业等，在具体的财务核算过程中，只有将外资企业的资产、负债、损益等折算成投资国货币，才能保证其整体价值的有效性。国际外汇风险在具体的数据变动过程中，经济层面上的汇率风险，能够直接影响到货币汇率波动的幅度，以及产品价格变化导致需求弹性变化的程度。

    当前，外汇风险对企业造成的影响较大，为了能够更加详细地了解外汇风险的具体影响，本文有针对性地对其不同的影响展开论述。

    当前国际上开展经济贸易的主体为外贸企业和跨国公司，而在国际经济贸易过程中，当汇率发生变动，对外贸企业的影响具有直接性，主要体现在外贸企业的资产负债表等方面。在一般情况下，外贸企业的资产负债表中货币的变化主体是企业的本国货币，以及企业对外贸易的外汇货币。在具体的资产负债表的计算过程中，大多数外贸企业为了便于分析和管理，会将资产负债表中资产数额以本国货币的形式呈现出来。

    然而，各国之间货币汇率的瞬息万变，导致外贸企业在资金以及盈利方面都会产生较大的变化。跨国公司由于其在国外地区的子公司经营账目会因为外币汇率的变化而产生直接变动，导致提交至母公司的账目记录会出现较大的资金风险。由此可见，在各国企业开展的国际贸易过程中，汇率变动所带来的风险问题不容忽视，这也是各国外贸企业以及跨国公司在发展过程中所面临的主要风险。因此，基于汇率变动所带来的风险制定相应的解决方案，是各国外贸企业以及跨国公司必须要解决的重要问题。

    在外贸企业与跨国公司的发展过程中，汇率的变化会直接导致企业的业务量出现较大幅度的变动。以外贸企业为例，出口型企业发展过程中，如果本国货币汇率出现上涨趋势，则出口型企业销往国外的产品价格也会发生上涨。这对生活必需类产品生产企业的影响相对较小，而对非生活必需类产品生产企业而言，可能会直接导致企业产品销量发生断崖式下跌，从而造成出口型企业经济效益方面产生损失。对于如今的外贸企业而言，为了能够更进一步提升自身的市场竞争力，就应该不断地改善本国货币的实际汇率，在成本资金的支出压力增大的条件下，通过涨价的方式来维持企业自身的经济效益比较常见。如果进口型企业在国内市场所销售的产品并非生活必需品，则会直接导致进口型企业主营产品的业务量下降，企业产品出现滞销，甚至面临大量的库存积压所带来的成本支出。根据上述的详细论述，可了解到在汇率上涨的同时，企业的经济效益也能得到改善。

    受到国际市场竞争的影响，国际经济贸易中的外汇风险也发生了一些比较明显的变动，在企业经营过程中，也是经过企业的财务部门进行账务清算，而清算的主要环节就是将外币与本国货币进行更为精准的换算。在换算过程中，汇率也会发生相应的变化，进而直接使得企业财务部门账面上的资金数额产生变化，从而使企业的经营利润出现偏差，使企业面临账面资金损失的情况，不利于企业经济效益的提升。

    4.1 制定短期防范计划和长期防范计划

    当前国际经济形势变化多样，对于我国企业经济发展而言，为了提升自身对国际经济形势的适应能力，需要适时制定短期和长期的外汇风险防范计划，以此来提升自身在国际市场中的竞争力。

    一方面，我国企业可利用对外汇风险的短期防范计划，降低外汇风险对企业经济发展的负面影响。其一，由于国际贸易市场属于客观的外部环境，最直接有效的防范途径就是从企业自身入手，通过调整结算时间来提高企业适应国际市场竞争的能力。同时，企业应实时监测国际汇率的变动情况，合理判断汇率的变化趋势，及时对结算的时间进行调整，使企业在一定程度上避免汇率问题所带来的经济损失[2]。其二，企业在规避外汇风险的过程中，可以适当调整其主营产品的市场价格，使企业在面对外汇风险时，能够维持自身经济效益的稳定，最大限度地降低外汇风险所产生的负面影响。其三，当前我国部分企业通常会借助金融衍生工具来规避外汇风险，其在一定程度上可以降低外汇风险给企业带来的负面影响。但我国金融衍生工具的发展仍处于初级阶段，企业在应用过程中存在一定的局限性，难以充分发挥金融衍生工具在规避外汇风险过程中的作用。我国有关部门应积极研究并开发金融衍生工具的多样化用途，从而提升市场经济活力，使企业在开展国际贸易时能更好地规避因汇率变动而产生的外汇风险，进而在激烈的国际贸易竞争市场中占据一席之地[3]。

    另一方面，在推动经济全球化进程以及国际经济贸易的发展过程中，外汇所带来的风险时刻存在。企业要想在国际贸易市场中占据一定的市场份额，则应当积极制定规避外汇风险的长期防范计划。其一，企业应提高自身抵御外汇风险的能力，充分把握国际贸易市场的变化规律，结合自身的发展状况，选择适合企业的市场环境，为企业进行外汇风险的规避打下基础。同时，要对市场的发展规律和变化情况进行监测，确保在第一时间了解到市场变化，从而在企业发展过程中及时做出战略调整并落实决策。其二，主营产品是保障企业在国际市场生存和发展的重要基础，只有提升主营产品质量，才能使企业在参与国际市场竞争的过程中稳固自身地位。因此，企业应当积极优化主营产品的管理策略，根据出口地汇率变化规律制定具有时效性的产品营销策略，通过分析国际市场需求，对主营产品进行合理创新，推出更加多样化的产品类型，增强自身的核心竞争力。其三，企业管理人员应积极借鉴国内外先进的管理理念和经验，并结合企业自身的发展现状以及发展方向，创新管理模式和管理制度。同时，科学调配相关资源，将企业自身生产效率以及经营成本控制在合理的发展区间，进一步控制企业内部的资金流动。其四，企业应当强化自身风险防范意识，制定完善的风险防范应急措施，提升企业对外汇风险的监督力度，使企业在防范化解外汇风险时更具灵活性。其五，有关部门应积极发挥引导作用，与国际贸易企业共享信息，帮助企业了解国际汇率的变化规律，使其科学合理地制定自身发展方略[4]。

    4.2 重视对贸易货币形式的选择

    在国际贸易市场的发展过程中，贸易货币形式是外汇风险的主要体现之一。因此企业在开展国际贸易的过程中，应当明确贸易货币形式与外汇风险之间的关系，在进行交易的过程中，重视对贸易货币形式的选择。企业应当进行充分的市场调查以及对企业自身发展方向的分析，这将有利于企业开展贸易活动。风险性较低的货币形式作为企业经营过程中主要的货币形式，在一定程度上可以使企业更加灵活地应对常见的汇率变动问题。对于国际贸易企业而言，在贸易结算过程中所使用的货币一般是本国货币，而在特殊情况下无法灵活使用本国货币时，也可以选择当前世界上认可度较高的货币形式作为企业开展贸易的主要货币形式，如美元、欧元等，同样可以帮助企业更好地应对外汇风险问题[5]。

    4.3 应用适合企业自身的结算方式

    企业的结算方式与外汇风险之间存在一定关联。为了最大限度地避免外汇风险，企业应当积极选择适合自己的结算方式，并且应当严格规范贸易过程中的结算时间。企业应当及时查看国际汇率的变化情况，并根据具体的汇率信息以及外汇汇价来进行基础计算，确定外汇费用的具体信息，从而对外汇费用的交易时间进行适当调整，以此来最大限度地避免外汇风险[6]。

    4.4 加强对世界各国贸易政策的了解

    不同国家贸易政策存在着较大的差异，部分国家为了消除国家自身在世界贸易过程中的贸易逆差现象，会实行不同程度的贸易壁垒政策，这对国际经济交流产生了较大影响。因此，企业在进行国际贸易时，应当时刻关注与自身合作国家的贸易政策变动情况，及时了解合作国的贸易现状，还有合作国的社会发展状况、人文环境等因素，以此来对外汇风险以及各种潜在风险进行合理预测，进而及时调整企业的经营战略，制定完善的战略决策，从而在根本上提升企业对外汇风险的防范与把控能力[7]。

    5.1 D企业概况

    D企业成立于2004年，拥有进出口资质，进行民营国际贸易活动。企业主营项目为食用农产品等，主要服务于各国的客户企业，拥有充足的客户资源。D企业的贸易业务共有两种：（1）出口贸易类型，所属行业是农产、水产，外汇币种为美元，出口国家是美国；
    （2）进口贸易类型，业务行业为水产，外汇币种为美元与日元，进口国家有俄罗斯、日本。

    5.2 D企业贸易活动的外汇风险表现

    5.2.1 外汇风险控制目标不清晰

    D企业拥有成熟的管理体系，明确外汇风险带来的不利影响。然而，在实际进行外汇风控工作时，各部门管理层意见不一致，各部门难以接受强硬措施，更关注订单的保有量。财务部门负责人认为，企业应向其他单位学习，引进有效的外汇风险应对方案，有效回避外汇风险，合理转移外汇风险。财务部门给出了多重规避外汇风险的方法，以期降低外汇风险的发生概率。财务部门认为，签订贸易合同时，应明确外汇汇率。在汇率有变动时，适当改变价格，以此规避风险。然而，业务部门认为，当前国际贸易处于较强的竞争状态，汇率问题的合同约定，会增加客户的流失量，希望财务部门采取其他方法，消除外汇风险，以此解除外汇风险与合同签订之间的关联，保证客户稳定。在各部门外汇风控意见不一致的情况下，D企业最终无法明确外汇风险控制目标，由此增加了外汇风险发生的概率。

    5.2.2 外汇风险控制方法不完善

    D企业尚未建立专门的外汇风控部门，各部门对外汇风控各执己见。当贸易业务开始后，均专注于业务本身，并未切实从事外汇风控工作。各部门人员会提出外汇风控的方法，缺乏必要的风控权限，存在各部门外汇风控联动性欠佳的问题。财务部门对各类贸易业务了解不深，难以与各部门协同出具外汇风控方案。在使用外汇衍生品时，D企业内部拥有严格的管理方法，难以依据业务实情给出风险转移的方案。通常情况下，管理层给出方案，并未融合外汇风控理念，由此产生外汇风险。

    5.3 D企业外汇风控的具体实践

    5.3.1 明确外汇风控目标

    D企业应明确外汇风控的重要地位，积极学习先进单位的外汇风控方法。企业高层人员，应针对外汇风控工作，定期进行工作汇报。企业高层应积极学习新的外汇风控方法，持续学习风控理念，以适应时代发展需求，以端正的外汇风控态度，确定外汇风控目标。企业高层应将外汇风控方法融入企业管理体系，促进全员形成正确的外汇风控思想。D企业应建设外汇风控的专岗人员，让高层管理者定期参加外汇风控的各项学习活动，切实增强管理层的外汇风控能力。引入外汇风控专业的相关人才，结合企业贸易实况，给出切实可行的风控方案。管理层应关注专业人才的外汇风险分析结果，选择合适的风控方法，明确外汇风控方向。

    5.3.2 完善外汇风控体系

    D企业应创建专门的外汇风控部门，集中落实外汇风控工作。参照D企业现有的国际贸易业务情况，选择各部门的骨干员工，组建外汇风控小组。在进行外汇风控工作时，赋予风控成员一定的决策权，使其能够顺利完成外汇风控工作。比如，在出口业务进行时，合作的加工组织较多，针对生产难度不大、出口生产任务量较大、具有替代性的产品，通常情况下以客户意见为主，设定出口结算货币，通常定为美元或日元。此时，难以引入外汇风控工作。如果转变产品属性，使其成为加工流程繁杂、原料不具替代性的产品，可争取外汇主动权，将结算货币定为人民币，合同中明确外汇汇率的相关内容，以此回避外汇风险。

    拥有外汇风控部门后，建立完整的外汇风控体系，确保外汇风控工作有序落实。

    识别外汇风险。D企业进行外汇风控时，以报价工作为风险识别起点。思考可能潜在的外汇风险，分析外汇风险的发生环节，计算外汇风险的形成数额。各部门提供风险识别报告，多个部门共同商议风险的承受能力，调整报价。尝试从报价视角，规避外汇风险。

    选择外汇风控方法。选择外汇风控方法，是外汇风控的关键环节。D企业可从初级、中级、高级三种风控方法中进行选择，参照风险级别，综合运用多种措施，规避外汇风险。风控措施包括业务优化、选定交易方式、确定币种、合同约定等。面对出口业务，进行外汇风控时，可采取自然对冲的方式。当有国际客户询问价格时，企业可在国内搜索相关的生产单位，出具人民币报价，准确给出运输成本、海运费用。此种方式，可以明确人民币成本。在回复国际客户问题时，应考虑汇率问题。依据当天金融机构公示的外汇牌价，进行必要的汇率调整工作。比如，2022年某日100美元的外汇价为646.97元，可设定640元进行估价。进行多个回合的价格商议后，明确出口价位，签订出口贸易合同。此时，应同步落实外汇风控工作。在国际客户认同人民币结算时，选择人民币进行定价。各业务部门应给出此项交易的资金回款时间，明确90天内的国际付款需求。如果其他部门90天内有国际付款需求，此笔收入不进行结汇处理，直接转入其他部门，进行付款。此种资金管理方式，是自然对冲的操作过程，可有效规避外汇风险。

    风控监督。在外汇风控工作基础上，设定监督部门，分析外汇风控的效果，监督外汇风控的执行情况。参照汇率的变动情况，做出外汇风控优化方案，判断风控方案与预期目标的贴合性，分析风控方法的有效性。

    国际经济贸易中的外汇风险会对外贸企业自身的经济发展产生较大影响。经过本文分析可得，产生外汇风险的主要原因大致包括国家对外经济政策的差异性以及汇率变动。因此，企业在开展外汇风险的防范过程中，要制定短期防范计划和长期防范计划，重视对贸易货币形式的选择，并应用合适的结算方式，以及加强对世界各国贸易政策的了解，从而提升自身在国际市场的竞争力，促进企业的可持续发展。

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